Impôt sur les sociétés en Andorre : Guide complet pour les entreprises

L’Andorre attire de plus en plus d’entrepreneurs et d’investisseurs grâce à sa fiscalité avantageuse et à son cadre de vie agréable. Comprendre l’impôt sur les sociétés en Andorre est essentiel pour planifier son activité, optimiser ses charges et profiter des avantages fiscaux de la Principauté.

Dans cet article, nous détaillons les taux, les règles, les régimes spéciaux et les obligations pour toutes les entreprises installées en Andorre.

L'impôt sur les sociétés en Andorre

L’Andorre applique un impôt sur les sociétés très compétitif, l’un des plus bas d’Europe. Toutes les sociétés résidentes fiscalement en Andorre sont soumises à cet impôt sur leurs bénéfices mondiaux.

Taux standard

Le taux standard de l’impôt sur les sociétés en Andorre est de 10 %. Ce taux fixe permet aux entreprises de prévoir leur fiscalité sur le long terme.

Régimes fiscaux avantageux

Certaines sociétés peuvent bénéficier de taux réduits :

• Sociétés nouvelles : de 2 à 10 % selon l'activité

• Sociétés innovantes / R&D : taux préférentiel possible jusqu’à 2 à 5 % selon l’activité.

• Holding ou sociétés de gestion de participations : taux réduit de 2 %.

Ces régimes sont soumis à conditions et doivent être validés par les autorités fiscales andorranes.

Obligations fiscales pour les entreprises

Déclaration et paiement

Les sociétés doivent déposer une déclaration annuelle d’impôt sur les sociétés. Le paiement se fait généralement en deux acomptes et un solde à la fin de l’exercice fiscal. Les entreprises doivent conserver une comptabilité complète et certifiée par un expert-comptable local.

Comptabilité et audit

La comptabilité en Andorre doit respecter les normes locales. Certaines sociétés peuvent être soumises à un audit externe, notamment les sociétés de grande taille ou celles bénéficiant de régimes fiscaux spécifiques.

Comparaison avec la France et l’Espagne

• Andorre : IS 10 % maximum, régimes réduits 2–5 %, TVA (IGI) 4,5 %.

• France : IS 25 %, régimes réduits 15–28 % selon CA, TVA 20 %.

• Espagne : IS 25 %, régimes réduits 15 % pour PME, TVA 21 %.

La différence est significative et explique pourquoi de nombreux entrepreneurs choisissent l’Andorre pour créer leur société.

Avantages fiscaux d’une société en Andorre

• Taux réduit d’impôt sur les sociétés → plus de trésorerie pour l’entreprise.

• Fiscalité stable et prévisible → planification à long terme facilitée.

• Absence de certains impôts européens : pas de droits de succession ou fortune pour l’entreprise.

• Position stratégique entre la France et l’Espagne pour le commerce et les services.

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Étapes pour créer une société en Andorre

1. Choisir la forme juridique (S.A., S.L., holding, société de service).

2. Ouvrir un compte bancaire local et déposer le capital social.

3. Rédiger les statuts de société et obtenir l’approbation du registre andorran.

4. S’enregistrer pour l’impôt sur les sociétés auprès des autorités fiscales.

5. Respecter les obligations de comptabilité et déclaration annuelle.

   
   

Conclusion

Créer une société en Andorre offre de réels avantages fiscaux, notamment un impôt sur les sociétés très faible, des régimes spécifiques pour les holdings et les sociétés innovantes, ainsi qu’un environnement stable et sécurisé.

Pour toute entreprise souhaitant s’implanter, il est fortement recommandé de se faire accompagner par un expert-comptable ou fiscaliste local afin d’optimiser la fiscalité et respecter toutes les obligations légales.