La TVA en Andorre : comprendre l’IGI et profiter d’une fiscalité avantageuse
- jjg-grup
- il y a 4 jours
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Andorre attire chaque année de plus en plus d’entrepreneurs, d’investisseurs et d’entreprises souhaitant bénéficier d’un environnement fiscal stable et attractif. Contrairement aux pays voisins, la principauté ne connaît pas la TVA telle que nous la connaissons en France ou en Espagne. Elle applique un impôt spécifique : l’IGI (Impost General Indirect).Bien que souvent comparé à la TVA, l’IGI fonctionne différemment et offre surtout un taux bien plus faible que dans la plupart des pays européens.
Dans cet article, nous allons analyser en détail ce qu’est l’IGI, son fonctionnement, ses taux, les obligations des entreprises, les avantages pour les particuliers et les sociétés, ainsi que les points à connaître avant de s’installer ou d’ouvrir une activité en Andorre.
Qu’est-ce que la TVA en Andorre ? Comprendre l’IGI, l’équivalent andorran
Lorsque l’on parle de « TVA Andorre », on fait en réalité référence à l’IGI, l’impôt indirect général.Introduit en 2013, il remplace plusieurs taxes indirectes qui existaient auparavant, dans le but d’harmoniser le système fiscal et de le rendre plus compétitif.
L’IGI fonctionne globalement comme une TVA :
il s’applique à la consommation,
il est collecté par les entreprises,
il est reversé à l’État andorran,
il peut être récupéré par les entreprises selon des règles déterminées.
Mais la grande différence réside dans les taux, particulièrement bas et attractifs.
Les taux de TVA en Andorre (IGI)
L’IGI se compose de plusieurs taux en fonction des secteurs :
Taux général : 4,5 %
C’est le taux le plus courant, appliqué à la majorité des biens et services.À titre de comparaison :
France : 20 %
Espagne : 21 %
Portugal : 23 %
Ce décalage explique pourquoi les prix en Andorre sont souvent inférieurs à ceux des pays voisins.
Taux réduit : 1 %
Utilisé pour :
les livres,
les journaux,
certains produits culturels,
certains services spécifiques.
Taux super-réduit : 0 %
S’applique principalement à :
les produits médicaux essentiels,
les prestations hospitalières,
certaines activités sociales.
Taux spécial augmenté : 2,5 %
Principalement appliqué aux :
transports de personnes,
services touristiques,
activités culturelles.
Taux bancaire : 9,5 %
Il concerne uniquement les activités des institutions financières, comme les banques.
Pourquoi la TVA en Andorre est-elle si faible ?
L’IGI est bas pour plusieurs raisons :
Andorre mise sur la compétitivité fiscale pour attirer des entreprises et résidents fiscaux.
Le pays ne fait pas partie de l’Union européenne : il n’est pas soumis aux règles de TVA de l’UE.
Le coût de fonctionnement du territoire est inférieur à celui de ses voisins.
La principauté s’est adaptée pour moderniser son système fiscal tout en restant attractive.
Ce faible niveau d’imposition joue un rôle majeur dans le positionnement économique du pays.
Comment fonctionne la TVA en Andorre pour les entreprises ?
Toute entreprise implantée en Andorre ou proposant des services sur le territoire doit respecter certaines obligations relatives à l’IGI.
Déclaration et collecte de l’IGI
Les entreprises :
facturent l’IGI au client,
collectent l’impôt,
déduisent l’IGI payé sur leurs achats professionnels,
reversent la différence à l’État.
Le système ressemble à celui de la TVA européenne, ce qui facilite la compréhension pour les entrepreneurs étrangers.
Fréquence des déclarations
La fréquence dépend du chiffre d’affaires annuel :
CA inférieur à 250 000 € : déclaration annuelle
CA entre 250 000 et 3 600 000 € : déclarations trimestrielles
CA supérieur à 3 600 000 € : déclarations mensuelles
Ce système est particulièrement apprécié pour sa simplicité.
TVA Andorre et e-commerce : comment ça marche ?
Les entreprises de e-commerce installées en Andorre bénéficient pleinement du taux de 4,5 %.Cependant, il faut distinguer :
Ventes vers l’étranger
Les ventes hors Andorre ne sont pas soumises à l’IGI.
Elles sont en revanche taxées dans le pays du client selon ses règles nationales.
Importation et exportation
Les achats importés peuvent être soumis à l’IGI au moment de l’entrée sur le territoire.
Les exportations sont généralement sans IGI.
Pour un site e-commerce, cela peut faire une énorme différence en matière de compétitivité internationale.
La TVA en Andorre pour les particuliers : quels avantages ?
Les particuliers bénéficient indirectement du faible taux d’imposition :
Les prix des produits de consommation courante sont souvent plus bas qu’en Espagne et en France.
Le tourisme de shopping est très attractif, notamment pour l’alcool, le tabac, l’électronique, les parfums et la mode.
Les services (restaurants, loisirs, matériel sportif, etc.) sont également plus accessibles.
Cependant, il existe des franchises douanières à respecter pour les visiteurs afin d’éviter des taxes lors du retour dans leur pays.
S’installer en Andorre pour profiter de la TVA ? Un oui avec nuances
S’installer ou créer une entreprise en Andorre peut être extrêmement avantageux, mais cela doit s’accompagner d’une analyse fiscale complète.En effet :
Les avantages liés à l’IGI sont réels,
mais ils doivent être mis en perspective avec la fiscalité sur les sociétés, les revenus, les droits d’importation et la réglementation douanière.
En général, Andorre reste un choix très avantageux pour :
le commerce,
les activités de service,
le e-commerce,
les entreprises digitales,
les sociétés internationales.
TVA Andorre : erreurs fréquentes à éviter
Même si l’IGI est simple, certains pièges doivent être évités :
1. Penser que l'IGI ne s’applique jamais
Certaines activités non commerciales peuvent être soumises à des règles particulières.Toujours vérifier auprès d’un expert.
2. Mal déclarer les importations
Les entreprises doivent respecter les procédures douanières, sous peine de sanctions.
3. Ne pas tenir une comptabilité adaptée
La collecte de l’IGI nécessite une documentation rigoureuse.
4. Ignorer les obligations pour les ventes internationales
Le e-commerce implique souvent de gérer la TVA du pays partenaire.
Quel avenir pour la TVA en Andorre ?
Andorre modernise progressivement son système fiscal pour se rapprocher des normes européennes tout en conservant sa compétitivité. Il n’y a aucune volonté d’augmenter drastiquement l’IGI, mais plutôt de le stabiliser, ce qui rassure les investisseurs.
L’IGI continuera donc d’être un atout stratégique pour le développement du pays.
Conclusion
La TVA andorrane, appelée IGI, est un outil puissant pour dynamiser l’économie et attirer des entreprises. Avec son taux général de seulement 4,5 %, elle offre un environnement idéal pour les entrepreneurs, les commerces et les sociétés digitales.Cependant, pour pleinement profiter de cette fiscalité, il est essentiel de bien comprendre les obligations déclaratives, les règles d’import/export et les spécificités du système.
Notre équipe peut vous accompagner dans toutes vos démarches liées à la fiscalité andorrane, que ce soit pour :
créer votre société,
optimiser votre activité,
comprendre l’IGI,
ou vous installer en Andorre en toute sécurité.
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