Paradis fiscaux en Europe : définitions, enjeux et position d’Andorre

🌍 Introduction : que désigne vraiment un paradis fiscal ?

Le terme paradis fiscal évoque souvent des images d’îles lointaines, de comptes secrets et de sociétés offshore. Mais en réalité, la notion est plus technique et encadrée qu’on ne le pense.

Un paradis fiscal est un pays ou territoire où les impôts sont très faibles, voire inexistants, et où la transparence financière est limitée. Ces juridictions attirent les entreprises ou particuliers souhaitant réduire leur charge fiscale, parfois au détriment de la coopération internationale.

Pour mieux réguler ces pratiques, l’Union européenne a établi une liste des paradis fiscaux en Europe et dans le monde, distinguant les territoires jugés non coopératifs ou à risque fiscal.

📋 Qu’est-ce que la « liste des paradis fiscaux Europe » ?

La liste des paradis fiscaux Europe (ou plus précisément la liste de l’Union européenne des juridictions non coopératives à des fins fiscales) a été créée en 2017.Son objectif est de renforcer la transparence fiscale, lutter contre l’évasion fiscale internationale et encourager la bonne gouvernance.

🔹 Liste noire et liste grise : quelle différence ?

L’Union européenne distingue deux catégories :

• La liste noire : elle regroupe les juridictions qui ne respectent pas les standards fiscaux internationaux et n’ont pris aucun engagement pour s’y conformer.

• La liste grise : elle inclut les territoires qui présentent encore des insuffisances mais ont promis des réformes et font l’objet d’un suivi attentif.

Cette classification est mise à jour deux fois par an par le Conseil de l’Union européenne, en fonction des progrès réalisés par les juridictions concernées.

🧾 Quels pays figurent sur la liste noire des paradis fiscaux Europe ?

La dernière mise à jour de la liste des paradis fiscaux en Europe (février 2025) comprend notamment les territoires suivants :

• Samoa américaines

• Anguilla

• Fidji

• Guam

• Palaos

• Panama

• Russie

• Samoa

• Trinité-et-Tobago

• Îles Vierges américaines

• Vanuatu

Ces juridictions sont considérées comme non coopératives, car elles ne respectent pas les exigences de transparence, d’échange d’informations ou de fiscalité équitable.

💡 Bon à savoir : cette liste ne vise pas les États membres de l’Union européenne, même si certains d’entre eux proposent une fiscalité avantageuse (comme l’Irlande, le Luxembourg ou Malte).

⚖️ Comment l’Union européenne évalue-t-elle un paradis fiscal ?

Pour figurer sur la liste des paradis fiscaux Europe, un pays est évalué selon trois grands critères :

1️⃣ Transparence fiscale

Le pays doit échanger automatiquement les informations fiscales avec les autres États et respecter les standards de l’OCDE.

2️⃣ Fiscalité équitable

Aucune mesure fiscale ne doit favoriser artificiellement les entreprises ou particuliers cherchant à éviter l’impôt.

3️⃣ Mise en œuvre des standards internationaux

Le pays doit adhérer aux principes du plan BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) de l’OCDE, qui vise à empêcher les multinationales de transférer artificiellement leurs bénéfices vers des juridictions à faible imposition.

Si un État ne respecte pas un ou plusieurs de ces critères, il peut être inscrit sur la liste noire ou liste grise.

💰 Pourquoi la liste des paradis fiscaux Europe est-elle importante ?

La création de cette liste vise plusieurs objectifs :

• Protéger les recettes fiscales des États membres ;

• Encourager la transparence et la coopération internationale ;

• Décourager l’évasion fiscale et le blanchiment d’argent ;

• Uniformiser les standards fiscaux mondiaux.

Les États membres de l’UE appliquent également des mesures défensives contre les pays inscrits sur la liste noire, comme :

• la suppression d’exonérations fiscales,

• des retenues à la source plus élevées,

• des contrôles fiscaux renforcés,

• et des restrictions d’accès à certains fonds européens.

En d’autres termes, figurer sur la liste des paradis fiscaux en Europe peut avoir un impact économique et diplomatique majeur pour une juridiction.

📈 Les évolutions récentes de la liste européenne

La liste noire des paradis fiscaux Europe est mise à jour environ deux fois par an. Ces dernières années, plusieurs territoires ont été retirés après avoir adopté des réformes, comme :

• Les Bahamas

• Les Seychelles

• Le Belize

• Les îles Turks-et-Caïcos

D’autres, en revanche, ont été ajoutés en raison d’un manque de transparence ou de coopération, comme la Russie en 2024.

Ces évolutions montrent que la liste n’est pas figée : elle récompense les efforts de conformité et sanctionne les dérives.

🌐 Les paradis fiscaux à l’intérieur de l’Europe : une réalité plus nuancée

Même si la liste des paradis fiscaux Europe ne mentionne pas de pays membres de l’UE, certaines juridictions européennes sont régulièrement pointées du doigt pour leurs régimes fiscaux avantageux.

Exemples souvent cités :

• Irlande : taux d’imposition sur les sociétés très bas (12,5 %) et conditions attractives pour les multinationales.

• Luxembourg : structure fiscale favorable aux holdings et fonds d’investissement.

• Malte : imposition réduite grâce à un système de remboursement partiel d’impôt.

• Pays-Bas : plateforme de transit financier pour les grandes entreprises.

Ces pays ne sont pas considérés comme des paradis fiscaux au sens juridique, car ils respectent les règles de l’UE et de l’OCDE, mais ils bénéficient d’une fiscalité optimisée qui attire de nombreuses sociétés internationales.

🇦🇩 Andorre : un pays attractif mais conforme

Longtemps perçue comme un paradis fiscal, Andorre a profondément transformé son système économique et fiscal depuis une dizaine d’années.

🔹 Une réforme fiscale en profondeur

L’Andorre a instauré un impôt sur les sociétés (IS) de 10 %, un impôt sur le revenu (IRPF) progressif et une taxe générale indirecte (IGI) comparable à la TVA européenne.

Ces réformes ont permis au pays :

• d’adhérer aux standards de l’OCDE,

• de signer de nombreuses conventions fiscales bilatérales,

• et de rejoindre le système d’échange automatique d’informations avec les autres États européens.

🔹 Une fiscalité compétitive, mais pas opaque

L’Andorre ne figure ni sur la liste noire ni sur la liste grise des paradis fiscaux Europe.Elle est aujourd’hui reconnue comme une juridiction transparente et coopérative, tout en maintenant un cadre fiscal attractif et stable.

Grâce à son positionnement géographique, sa qualité de vie et sa fiscalité équilibrée, Andorre attire de nombreux entrepreneurs, investisseurs et résidents européens à la recherche d’une optimisation légale et durable.

🧭 En résumé

La liste des paradis fiscaux en Europe est un outil essentiel pour promouvoir la transparence et la responsabilité fiscale à l’échelle internationale.Elle distingue les juridictions non coopératives tout en incitant à la réforme et à la conformité.

Loin d’être un paradis fiscal, Andorre illustre parfaitement comment une juridiction peut évoluer vers une fiscalité moderne, compétitive et transparente, respectueuse des standards européens et de l’OCDE.

🤝 JJG GRUP : votre partenaire fiscal en Andorre

Si vous envisagez une installation personnelle ou professionnelle en Andorre, il est crucial d’être accompagné par des experts.JJG GRUP, gestoria spécialisée en Andorre, met à votre service son expérience en fiscalité, comptabilité et planification stratégique.

Nous vous aidons à :

• comprendre le cadre fiscal andorran,

• structurer votre activité de manière légale et optimale,

• et avancer avec une stratégie claire, conforme et durable.

👉 JJG GRUP : transparence, expertise et performance au cœur de vos projets en Andorre.